Skatt på pensjon: Så mye skal du betale

– Både pensjon og skatt er kompliserte felt som det kan være vanskelig å lære om på egen hånd. Vi får ofte henvendelser fra medlemmer som har spørsmål om reglene for pensjon og skatt, sier rådgiver Lars Nestaas i Pensjonistforbundet.

Så hvordan beregnes skatt på pensjon? Nestaas tar utgangspunkt i «Per». Per er en typisk pensjonist. Han mottar «lønn» fra folketrygden (alderspensjon) og tidligere arbeidsgivere (tjenestepensjon). Av denne inntekten må han betale skatt.

– Per skal betale trygdeavgift, skatt på alminnelig inntekt og trinnskatt, akkurat som da han jobbet. Skatt på pensjon skiller seg imidlertid fra skatt på lønn. Det er både lavere trygdeavgift minstefradrag, sier Nestaas.

Lavere minstefradrag fører isolert sett til høyere skatt på pensjon enn på lønnsinntekt. Den lavere trygdeavgiften har motsatt effekt. I tillegg får pensjonister et særskilt skattefradrag.

– I sum betyr dette at det er litt lavere skatt på pensjon enn på lønn, forklarer Nestaas.

Høyere pensjon = høyere skatteprosent

Per tjente mer mot slutten av yrkeskarrieren enn da han var nyansatt – naturlig nok. I takt med at han fikk høyere lønn, økte også skatteprosenten. Den samme mekanismen gjelder for pensjonsinntekter.

– Dette kommer av at marginalskatten alltid er høyere enn gjennomsnittsskatten. Marginalskatten er enkelt forklart prosentsatsen du må betale i skatt av den siste kronen du tjener, sier rådgiveren.

Per betaler rundt regnet 9 prosent av inntekten på 300 000 i skatt. Han har venner som har større pensjon enn ham. De må de også betale mer i skatt.

1. «Kari» har en samlet pensjon på 350 000 kroner. Hun betaler 49 511 kroner i skatt. Det tilsvarer en skatteprosent på 14,1. Men hvis vi isolerer det Kari tjener mer enn Per – 50 000 kroner – er skatten på dette beløpet 44 prosent.
2. «Ola» har en samlet pensjon på 400 000 kroner. Han betaler 68 061 kroner i skatt. Det tilsvarer en skatteprosent på 17. Marginalskatten på det Ola tjener mer enn Per – 100  000 kroner – er 40,5 prosent.
3. «Lise» har en samlet pensjon på 450 000 kroner. Hun betaler 86 611 kroner i skatt, noe som tilsvarer en skatteprosent på 19,2. Marginalskatten på det Lise tjener mer enn Per – 150 000 kroner – er på rundt 39 prosent.

Størrelsen på marginalskatten vil variere avhengig av hvor mye du tjener. Den vil imidlertid alltid være høyere enn gjennomsnittsskatten. Det innebærer at de med høyere inntekt alltid vil ha en høyere gjennomsnittlig skatteprosent, slik det kommer frem i denne figuren.

Ordliste – skatt på pensjon

Trygdeavgift:

Skal betales av alle som omfattes av folketrygden. For pensjonister er satsen 5,1 prosent.

Trinnskatt:

Betales av bruttoinntekt som er høyere enn 198 350 kroner. Skatten består av fire trinn:

• I intervallet 198 350 kroner til 279 150 kroner utgjør skatten 1,7 prosent av inntekten.
• I intervallet 279 150 til 642 950 kroner utgjør skatten 4,0 prosent.
• I intervallet 642 950 kroner til 926 800 kroner utgjør skatten 16,5 prosent.
• I intervallet 926 800 kroner til 1,5 millioner kroner utgjør skatten 17,5 prosent.
• For høyere inntekter er satsen 17,5 prosent.

– I Pers eksempel utgjør trinnskatten 1 374 kroner for pensjonen mellom 198 350 og 279 150 kroner. I tillegg skal han betale 834 kroner av inntekten mellom 279 100 og 300 000 kroner. Samlet skal Per betale 2 208 kroner i trinnskatt, sier Lars Nestaas.

Alminnelig inntekt:

Dette er pensjonen etter minstefradrag og eventuelle andre fradrag. Du betaler 22 prosent inntektsskatt av beløpet.

Marginalskatt:

Marginalskatten tilsvarer den prosenten du må betale i skatt av den neste kronen du tjener. Eksempel: Du har en inntekt på 500 000 kroner. Så tjener du én krone til, det vil si 500 001 kroner: Det du betaler i skatt av den siste kronen = marginalskatten.

Høyeste marginalskatt for pensjonister er 44,6 prosent.

Minstefradrag:

Fradraget utgjør 40 prosent av bruttoinntekten, maksimalt 86 250 kroner. Du må ha være bosatt i Norge hele året for å få fullt minstefradrag.

Personfradrag:

Trekkes fra alminnelig inntekt. Fradraget er likt for alle – 79 600 kroner.

Skattefradrag for pensjonister

Hensikten med det særskilte skattefradraget er å sikre at minstepensjonister slipper å betale skatt på inntekten sin. Det særskilte skattefradraget er på maksimalt 32 825 kroner.

Skattefradraget reduseres med 16,7 prosent av pensjonsinntekt over 219 950 kroner opp til 331 750 kroner. Av pensjonsinntekt over 331 750 kroner reduseres det med 6,0 prosent. Det betyr at de som har pensjonsinntekt opptil 219 950 kroner får fullt skattefradrag, mens de som har pensjonsinntekt over 567 657 kroner ikke får noe i særskilt skattefradrag.

Denne figuren viser hvordan skattefradraget blir avkortet med stigende inntekt.

Les mer om pensjonsutbetaling

Skattefradraget reduserer skatten på pensjonsinntekt – ikke en eventuell skatt på formue, arbeidsinntekt eller kapitalinntekter. For å få maks skattefradrag, må du ta ut full pensjon fra folketrygden eller tilsvarende for hele året. Hvis du tar ut gradert pensjon (for eksempel ved siden av jobb), eller kun hever pensjon i en del av året, blir skattefradraget redusert forholdsmessig.